Régimen de Incorporación Fiscal RIF

MODIFICACIONES AL MÓDELO DE ATENCIÓN PARA LA OPERACIÓN EN

ENTIDADES

Objetivo

Que los AFE identifiquen las últimas actualizaciones al Modelo de Atención en Entidades Federativas, para la atención de contribuyentes del RIF.

Orientación Fiscal RIF (Proceso General)

Asesor Fiscal EstatalSolicita al contribuyente acuda a

las oficinas de la ALSC para recibir asesoría (preferentemente con cita) la cual podrá generar en

ése momento.

Nota: Para garantizar que la atención sea personal, antes de iniciar el trámite el Asistente Fiscal debe solicitarle al contribuyente que se identifique presentando alguna identificación oficial (No se atiende a terceros).

El contribuyente debe contar con algún medio magnético en donde guardar los archivos generados “USB o CD”

El AFE podrá generar la cita para que el contribuyente acuda a recibir información, realizar trámites y servicios en la Administración Local de Servicios al Contribuyente (ALSC).

Primera Modificación:

Esta instrucción se realiza de acuerdo con la disponibilidad de citas con que cuenten las ALSC, es importante que el AFE conozca los servicios que se brindan a efecto de evitar errores que provoquen que no atiendan al contribuyente.

Generación de Citas

1.- Ingresa a www.sat.gob.mx.

2.- Selecciona la opción contacto.

3.-Elige de la lista Citas.

4.-Da clic en “Registrar Cita”

Generación de Citas

4.-Presiona “Registrar Cita”5.-Da clic en el botón de “+” para que se muestren los módulos con que cuenta cada entidad; hay dos opciones de selección: •La primera se refiere la ALSC y •La segunda a los MST.

Las ALSC cuentan con todos los servicios, mientras que los MST generalmente no cuentan con todos.

Generación de Citas

6.- En la parte inferior puedes visualizar la dirección y del lado derecho los servicios disponibles en cada uno de los módulos.

Generación de Citas7.- Una vez que seleccionas el servicio verifica la disponibilidad en el calendario del lado derecho y elige el horario en el que se desea acudir.

8.- Ingresa los siguientes datos:

•Nombre Completo•RFC con homoclave•Correo Electrónico•Teléfono casa u oficina•Teléfono celular

Generación de Citas

9.- Da clic en el botón “Acepto” para que se registren los términos y condiciones del servicio.

Generación de Citas

10.- Ingresa el Código CAPTCHA y presiona guardar cita.

Generación de Citas

11.-¡listo! Tu cita está agendada y basta con que presentes tu ID oficial y el número de confirmación. Es importante considerar los Mensajes importantes que aparecen del lado derecho.

Inscripción al RIF

GRTF- Guía de Requisitos y Trámites FiscalesRIF - Régimen de Incorporación Fiscal

Asesor Fiscal Estatal

Integra expediente físico del trámite para su posterior digitalización y registra en la bitácora de trabajo diaria.*

Avisos al RFC (RIF)

Asesor Fiscal Estatal

Integra expediente físico del trámite para su posterior digitalización y registra en la bitácora de trabajo diaria.*

Notas: Para garantizar que la atención sea personal, antes de iniciar el trámite el Asesor Fiscal Estatal debe solicitarle al contribuyente que se identifique presentando alguna identificación oficial (No se atiende a terceros salvo que sean representantes legales).*La Digitalización será llevada acabo según se acuerde entre la Entidad y la ALSC correspondiente

Segunda Modificación

Se realizó la adecuación a los procesos de inscripción y Avisos al RFC para indicar que el AFE, deberá integrar el Expediente Físico del trámite para que en un segundo momento se digitalice la documentación soporte en la ALSC.

La integración del Expediente Físico se realizará conforme a los procedimientos de Digitalización que utilizan las ALSC y aplicará para los siguientes trámites.

1. Inscripción al RFC.2. Cambio de domicilio.3. Apertura de establecimiento.4. Cierre de establecimiento.5. Suspensión de Actividades.6. Reanudación de Actividades.7. Aumento y Disminución de obligaciones (actualización de actividades

económicas y obligaciones fiscales).

Para apoyo de los AFE se elaboró el documento “Proceso para la Integración de documentos en Entidades Federativas”.

Proceso para la Integración de documentos en Entidades

Federativas

Objetivo

Que los AFE identifiquen la forma correcta para llevar a cabo la integración de los expedientes que se deriven de los trámites que realicen en la Entidad Federativa de acuerdo con los lineamientos establecidos por el SAT.

•Se debe integrar expediente para digitalización posterior en la ALSC.

Inscripciones y Avisos al RFC

•Se debe integrar expediente pero no se digitaliza por parte de la ALSC

Contraseña

Proceso General

Políticas de Operación

1. Conocer la integración de expedientes en “cara a cara”.

2. Solicitar original y copia de la documentación del contribuyente.

3. Requisitar la Bitácora de Control para EF de forma diaria Inscripciones y Avisos.

4. Requisitar la Bitácora de Control para Contraseña de forma diaria.

5. Ordenar la documentación soporte de acuerdo con la secuencia establecida para su posterior entrega a la ALSC.

Políticas de Operación

6. Tener cuidado de que la documentación soporte NO:

• Esté doblada.

• Tenga enmendaduras

• Tenga tachaduras

• Se encuentre ilegible

7. Hacer uso de los separadores por cada tipo de documento.

8. Resguardar la documentación en un lugar seguro y en orden cronológico.

Procedimiento para la integración del Expediente

Anexar copia de la

documentación soporte a cada

trámite

Mantener la secuencia

documental

Cotejar la documentación

Entregar al responsable

para su resguardo

Secuencia Documental

Secuencia Documental

1 Acuses

2 Identidad

3 Repres. Legal

4 Identificación

5 Comprobante de Domicilio

6 Otros

Grupos Documentales

*Grupo Documental

1. Acuses del Trámite (Previo y Final)

Trámites de Solicitud de Inscripción al RFC

Trámites de Movimientos al RFC

2. Identidad

Acta de Nacimiento CURP Documento migratorio [FM-2, FM-3, carta de

naturalización]

3. Representación legal

Poder notarial Carta poder Resolución Judicial

4. Identificación Los indicados en el Catálogo de Servicios y Trámites en el apartado de “definiciones” o bien en el Anexo 1-A de la RMF.

5. Comprobante de domicilio

Los indicados en el Catálogo de Servicios y Trámites en el apartado de “definiciones” o bien en el Anexo 1-A de la RMF.

6. Otros

Cualquier otro documento probatorio distinto a los señalados en los grupos anteriores, indistintamente que el Catálogo de Servicios y Trámites o bien el Anexo 1-A de la RMF lo señale como requisito.

Identificadores / Separadores

Registro de la Bitácora

FECHA 20-mar-14

INSCRIPCIÓN RIF CAMBIO DE DOMICILIOAPERTURA DE

ESTABLECIMIENTOCIERRE DE

ESTABLECIMIENTOREANUDACIÓN DE

ACTIVIDADESSUSPENSIÓN DE

ACTIVIDADES

AUMENTO Y/O DISMINUCIÓN DE

OBLIGACIONES

JUAN PÉREZ ORTEGA PEDROZA 1 DURANGO SAMV820402JPA RF201410211232 X

2 X

3 X

4 X X X X X

5 X X X

6 X X X

7 X X X X

8 X

9 X X

Total 9 Total 2 2 4 2 3 4 4

TOTAL TRÁMITES 21FIRMA ASESOR

L

TIPO DE MOVIMIENTO RIF

SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIARÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL EN ENTIDADES

BITÁCORA DE CONTROL DE TRÁMITES PARA ENTIDADES FEDERATIVASREPORTE GLOBAL DIARIO

G H I J } LF

ASESOR FISCAL ESTATAL

A

Consecutivo ENTIDADRFC del

contribuyenteFolio del trámite

B C E

Proceso para la Integración de documentos en Entidades

FederativasContraseña

Generación de Contraseña (RIF)

Asesor Fiscal Estatal

Explica brevemente sobre el uso de la contraseña y archiva acuse y relaciona en la Bitácora de trabajo diaria

Notas: Para garantizar que la atención sea personal, antes de iniciar el trámite el Asesor Fiscal Estatal debe solicitarle al contribuyente que se identifique presentando alguna identificación oficial (No se atiende a terceros salvo que sean representantes legales).*La Digitalización será llevada acabo según se acuerde entre la Entidad y la ALSC correspondiente

Generación de Contraseña (RIF)

Se modifica la redacción para contemplar que el AFE explique brevemente sobre el uso de la Contraseña y le indica que debe archivar el acuse y relacionarlos en la Bitácora de trabajo de forma diaria.

Lo anterior se realiza para poder llevar a cabo la entrega de los expedientes de cada trámite a la ALSC.

A cada trámite se anexa ID

oficial y poder en su caso

El AFE debe cotejar las

copias de la documentación

Registrar en el acuse los datos

del contribuyente

Registrar cada trámite en la Bitácora de Contraseña

Procedimiento para la integración del Expediente

Bitácora

FECHA 20-mar-14

GENERACIÓN DE CONTRASEÑA

ACTUALIZACIÓN DE CONTRASEÑA

JUAN PÉREZ ORTEGA PEDROZA 1 DURANGO SAMV820402JPA2 X X34 X5 X67 X89

Total 9 Total 3 2

TOTAL TRÁMITES 5FIRMA ASESOR

SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIARÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL EN ENTIDADES

BITÁCORA DE CONTROL DE CONTRASEÑAS PARA ENTIDADES FEDERATIVASREPORTE GLOBAL DIARIO

ENTIDADRFC del

contribuyente

G H

TIPO DE MOVIMIENTO CONTRASEÑA

A B C E

ASESOR FISCAL ESTATAL Consecutivo

Facturas

Se contemplan dos formatos para realizar la entrega de los expedientes a las ALSC, el primero es de inscripciones y avisos; el segundo para Contraseña.

Régimen de Incorporación Fiscal RIF

MODIFICACIONES AL MÓDELO DE ATENCIÓN PARA LA OPERACIÓN EN

ENTIDADES

Régimen de Incorporación Fiscal RIF

REVOCACIÓN Y RENOVACIÓN DE LA FIEL

Que los participantes conozcan los aspectos principales del procedimiento general para realizar la revocación de los certificados de FIEL.

OBJETIVO

1. ¿Qué es revocar una FIEL/Sello Digital?

2. ¿Qué es Renovar FIEL/ Sello Digital?

3. Requisitos para la renovación y revocación.

4. Proceso General de Renovación.

5. Proceso General de Revocación.

6. Procedimiento para la Renovación del certificado de FIEL vía internet.

Temas

¿Qué es Revocación?

La revocación del certificado de la Firma Electrónica Avanzada "Fiel“, significa dejar sin efectos la validez del mismo.

Puede ser revocado por diferentes motivos:

• Contraseña de la FIEL está comprometida.

• Olvido de la contraseña de la FIEL.

• Pérdida de los archivos .key (llave privada)

• Porque ya no será utilizada por el

contribuyente.

¿Qué es Renovación?

El certificado de FIEL tiene vigencia de 4 años, durante éste tiempo el certificado se podrá renovar por Internet. A partir del 1 de enero de 2014, se puede renovar a través de internet el certificado de Fiel que cuente con hasta 12 meses a partir de la fecha de vencimiento, para estos casos el acceso al servicio de renovación de certificados sólo se podrá realizar, utilizando la Contraseña.

Si el vencimiento supero los 12 meses, el contribuyente deberá realizar éste proceso de renovación en cualquier ALSC o en los módulos RIF .

Renovación, es generar una nueva llave privada (.key) y un nuevo requerimiento (.req)

Requisitos para Renovar y Revocar

Revocación:

•Identificación Oficial del contribuyente.

Renovación:

•Nuevos archivos .req y .key (SOLCEDI).•Identificación Oficial

Proceso General para la Revocación

Buscar el número de serie del certificado de FIEL y el RFC en CertiSAT CRM

Se verifican los datos RFC, Nombre

Seleccionar el tipo de revocación

Seleccionar el motivo de la revocación

Confirmar la Revocación

Imprimir comprobante, recabar firmas en tinta azul y sellar.

Llenar el escrito de revocación y la responsiva por la creación de los nuevos archivos

Proceso General para la Renovación

Se lee el archivo .req (nuevo) se verifican datos y que no haya certificados activos

Si cumple con las condiciones de la Matriz (Situación Domicilio y Situación Fiscal) se genera nuevo certificado

Se imprime acuse y se entrega nuevo certificado.

Uso de la Aplicación CertiSAT CRM

Acceso

Se debe contar con un certificado de AgC para acceder y comenzar con la generación de los certificados de FIEL de los contribuyentes.

Uso de la Aplicación CertiSAT CRM

Revocación de FIEL

Una vez dentro del sistema, seleccionamos: Revocar Certificado

Revocación FIEL

Revocación de FIEL

Una vez dentro del sistema, se ingresa el número de serie del certificado y el RFC del contribuyente

Se presiona Mostrar Datos

Se elige el Tipo de revocación yel motivo de la misma.

Si son correctos se presiona el botón Revocar

Revocación FIEL

Revocación de FIEL

Se solicita confirmar la revocación

Acuses de Revocación

Para el caso de la revocación se debe imprimir el escrito donde se solicita la revocación y el acuse de la misma

Renovación de FIEL

Renovación de la FIELLa pantalla del sistema nos solicitará el nuevo archivo .req

Presionamos Revisar

Seleccionamos en la Pestaña de Tipo de certificado a generarFirma Electrónica Avanzada, con esto el sistema nos mostrará todos los datos del contribuyente.

Si todos los datos son correctos se presiona generar

Uso de la Aplicación CertiSAT CRM

Renovación de la FIELUna vez que verificamos que los datos son correctos y que ya se cuenta con la toma de biométricos realizada.

Presionamos el Botón Generar

Y seleccionamos la ruta para guardar el archivo .cer y presionamos guardar.

Uso de la Aplicación CertiSAT CRM

Imprimimos el comprobante de Inscripción para la FIEL, Recabamos la firma en tinta Azul y generamos la responsiva por el apoyo que se le brindó para crear sus archivos

RENOVACIÓN DE CERTIFICADO –AUTOSERVICIO –

Puede realizarse durante el periodo de vigencia (4 años),

cuando éste periodo esté por concluir o hasta después de 1

año de haber vencido se podrá renovar por Internet.

El acceso al servicio de renovación de certificados se podrá

realizar utilizando la Contraseña.

Renovación del Certificado FIEL

Se genera el archivo de requerimiento (.req y .key) en el programa SOLCEDI dentro de la opción «Requerimiento de renovación de FIEL»

PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.

Paso 1. Por tratarse únicamente de renovación, el contribuyente deberá ingresar su archivo .cer (dato de FIEL activa o vencida)

PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.

Paso 2. Al ingresar el archivo .cer, la aplicación Solcedi despliega una pantalla en la cual se captura el correo electrónico

PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.

Paso 3. El contribuyente deberá establecer su contraseña de clave privada (FIEL) y generar las claves.

PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.

Paso 4. Generar las claves.

PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.

Paso 5. El contribuyente deberá firmar con su archivo anterior .key y su contraseña de clave privada de FIEL, para que posteriormente guarde el archivo de renovación .ren.

PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.

Para validar que los archivos fueron generados correctamente, el contribuyente debe verificar que éstos se encuentren en la ruta en donde se guardaron.

PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.

Una vez guardados los archivos, el contribuyente deberá enviarlos por medio del Servicio de renovación de certificados (CERTISAT WEB). Para lo cual deberá ingresar a la página del SAT

PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.

Dentro de la opción «Facturas Electrónicas», se encuentra «La solicitud de Certificados de Sello Digital», y se dá clic.

PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.

El contribuyente deberá ingresar a la aplicación con su RFC y Contraseña.

Se selecciona la opción «renovación de certificado»

PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.

Renovación de Certificado

Renovación de

Certificado

El contribuyente deberá seleccionar el archivo .ren (generado en Solcedi) y dar clic en el botón Renovar

PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.

Para renovar su certificado de firma electrónica avanzada actual, debe generar previamente su archivo de requerimiento de renovación (*.ren) desde la aplicación SOLCEDI

Es importante que el contribuyente tome nota del número de operación que el sistema arrojo derivado de la renovación del Certificado.

PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.

Posteriormente se selecciona «seguimiento»

La siguiente pantalla muestra la «situación actual de la operación seleccionada»

Al seleccionar «acuse de recibo por solicitud de trámite de Renovación de Certificado Digital» el sistema despliega el acuse del comprobante de solicitud de renovación de FIEL en donde se muestra el nuevo número de serie del certificado generado.

PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.

PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.

Por último para recuperar el archivo .cer, el contribuyente ingresa su RFC y selecciona la opción recuperación de certificados; ahí ingresa el número de serie generada en el acuse de renovación, dentro de la opción «último certificado expedido».

PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.

Finalmente, la aplicación muestra el Certificado de FIEL renovado, y para descargarlo solo se da doble clic en el número de serie.

Y selecciona la ruta en donde se desea guardar.

PROCEDIMIENTO PARA LA RENOVACIÓN DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA VÍA INTERNET.

Régimen de Incorporación Fiscal RIF

REVOCACIÓN Y RENOVACIÓN DE LA FIEL

Régimen de Incorporación Fiscal RIF

CÁLCULO DE IMPUESTOS

CASO 1

A continuación se muestran los montos de las facturas emitidas y recibidas.

Determina el ISR y el IVA a pagar en el bimestre.

Ventas (Ingresos)

Importe $1,000.00 $60,000.00

IVA $160.00 $9,600.00

Total $1,160.00 $69,600.00

Gastos (operación del negocio)

Factura 3

$1,000.00 $250.00

$160.00 $40.00

$1,160.00 $290.00

Factura 2

Factura 1 Factura 2

$580.00

$1,200.00

$192.00

$1,392.00

$500.00

$80.00

Factura 1

Importe

IVA

Total

Factura Global

El señor Carlos Gómez tiene un negocio de venta de diversos artículos elaborados en piel, durante el primer bimestre del 2014 (Enero - Febrero) de las ventas que hizo, expidió dos facturas electrónicas, el resto de las ventas fue al público en general, para las cuales hizo una factura global trasladando y desglosando el IVA. Con respecto a los gastos para el funcionamiento de su negocio en el periodo, sólo cuenta con 3 facturas. Este contribuyente RIF no aplica los beneficios que le otorga el decreto de diciembre del 2013, porque lo desconoce.

Total

Importe

IVA

Total

Importe

IVA

Total

Importe

IVA

Importe

IVA

Total

(-)

(=)

(-)

(=)

(x)

(=)

(+)

(=)

(-)

Impuesto a pagar (=)

$62,200.00

$1,750.00

$60,450.00

$41,540.59

$18,909.41

23.52%

$4,447.49

Ingresos

Gastos

Utilidad fiscal

$6,654.84

Determinación de la utilidad fiscal

Determinación del ISR

$0.00

DETERMINACIÓN DEL ISR

$11,102.33

$11,102.33

Impuesto determinado

Reducción de ISR (100%)

Límite inferior

Excedente límite Inferior

Porcentaje sobre excedente

Impuesto marginal

Cuota fija

IVA cobrado IVA pagado $280.00

IVA cobrado (-)

IVA acreditable (=)

IVA a pagar

$9,952.00

GASTOS

$9,952.00

$280.00

$9,672.00

INGRESOS

CÁLCULO DEL IVA

CASO 2

A continuación se muestran los montos de las facturas emitidas y recibidas.

Determina el ISR y el IVA a pagar en el segundo bimestre.

Importe $52,000.00 Importe $8,000.00 Importe $30,000.00 Importe $50,000.00

IVA $8,320.00 IVA $8,000.00

Total $60,320.00 Total $58,000.00

Importe $56,000.00 Importe $7,000.00 Importe $900.00 Importe $300.00

IVA $8,960.00 IVA $144.00

Total $64,960.00 Total $1,044.00

PeluqueríaCompra en Tianguis

(Servicio gratuito de un PAC) (Factura fácil) (Mi contabilidad) (Servicio gratuito SAT)

Factura Global

Mes de Abril

Ventas (Ingresos)

Gastos (operación del negocio)

Factura 1 Gasto 1 Factura 2 Gasto 2

Factura Gobal

Semana 2

Factura Gobal

Semana 3

Registro global

Semana 4

El señor Carlos Gómez del negocio de artículos de piel, ahora va a cálcular los impuestos del ISR y del IVA para el segundo bimestre del 2014 (Marzo - Abril). El contribuyente se enteró de los beneficios que le otorga el decreto del 26 de diciembre 2013 y decide aplicarlo.

Ingresos

Gastos (-)

Utilidad fiscal (=)

Límite inferior (-)

Excedente lím. Inf. (=)

Porcentaje sobre exced. (x)

Impuesto marginal (=)

Cuota fija (+)

(=)

Reducción de ISR (100%) (-)

(=)

Impuesto determinado

Impuesto a pagar

$140,000.00

$56,900.00

$83,100.00

$65,473.67

$17,626.33

30.00%

$5,287.90

$12,283.90

$17,571.80

Determinación de la utilidad fiscal

DETERMINACIÓN DEL ISR

Determinación del ISR

$17,571.80

$0.00

IVA cobrado $16,320.00

Determinación del porcentaje del IVA acreditable

Facturas expedidas con IVA

Factura semana 2Factura AbrilTotal 72.86%

Facturas globales sin IVA

Factura semana 3Registro global semana 4Total 27.14%

Ingresos totales 100.00%

IVA pagado% facturadoIVA acreditable

Determinación del IVA a pagar

IVA cobradoIVA acreditableIVA a pagar

$16,320.00$6,633.17$9,686.83

$9,104.0072.86%

$6,633.17

$102,000.00

$8,000.00$30,000.00$38,000.00

$140,000.00

CÁLCULO DEL IVA

$9,104.00IVA pagado

$52,000.00$50,000.00

INGRESOS GASTOS

CASO 3

Determina el ISR, IVA y el IEPS a pagar en el tercer bimestre.

Importe $3,000.00

Gastos (operación del negocio)

Ticket $150.00 Importe $2,000.00 Importe $500.00

IVA $320.00

IEPS $50.00

Total $2,370.00

Ventas (Ingresos)

El señor Carlos Gómez del negocio de artículos de piel, cambió de actividad económica, ahora tiene una miscelánea. En el bimestre de (Mayo - Junio) tuvo las siguientes operaciones: por sus ventas realizadas emitió factura global y efectuó 3 gastos, como a continuación se detallan. El contribuyente aplica los beneficios del decreto para no pagar el IVA.

Factura Gobal3er. Bimestre

Gasto 1 Factura 1 Gasto 2Compra en SAM´s productos

variosCompra de Coca Cola Pago de renta del local, sin

comprobante

(-)

(=)

(-)

(=)

(x)

(=)

(+)

Impuesto determinado (=)

Reducción de ISR (100%) (-)

Impuesto a pagar (=)

Determinación de la utilidad fiscal

Ingresos $3,000.00

Gastos $2,000.00

Límite inferior $992.15

$19.54

$19.54

Excedente lím. Inf. $7.85

Porcentaje sobre exced. 6.40%

Impuesto marginal $0.50

Cuota fija $19.04

Determinación del ISR

Utilidad fiscal $1,000.00

DETERMINACIÓN DEL ISR

$0.00

IVA cobrado $0.00 IVA pagado $320.00

Determinación del IVA a pagar

IVA cobrado $0.00IVA acreditable $0.00 Debido a que no trasladó el IVA, no tiene derecho al acreditamiento.IVA a pagar $0.00

IEPS cobrado $0.00 IEPS pagado $50.00

Determinación del IEPS a pagar

IEPS cobrado $0.00IEPS acreditable $0.00 Debido a que no trasladó el IEPS, no tiene derecho al acreditamiento.IEPS a pagar $0.00

CÁLCULO DEL IEPS

INGRESOS GASTOS

CÁLCULO DEL IVA

INGRESOS GASTOS

Régimen de Incorporación Fiscal RIF

CÁLCULO DE IMPUESTOS