régimen de facturación

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  • 1. Rgimen de Facturacin
    El Rgimen de Facturacin es el proceso a travs del cual el SRI autoriza la emisin de documentos que acreditan la transferencia de bienes o la prestacin de servicios de cualquier naturaleza.
    Qu son los comprobantes de venta?
    Son los documentos que deben entregarse cuando se transfiere un bien o se preste un servicio. Los comprobantes de venta autorizados son los siguientes
    Qu son los comprobantes de retencin?
    Son los documentos que acreditan la retencin del impuesto al valor agregado y del impuesto a la renta, que efectan las personas o empresas que actan como agentes de retencin.
    Qu son los documentos complementarios?
    Estos documentos son complementarios a los comprobantes de venta, se utilizan para reversar transacciones, cobrar intereses, transportar bienes, etc. Los documentos complementarios son:
    Puedo verificar si un documento es autorizado?
    Es obligacin de todos los contribuyentes verificar que los comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retencin que reciban y emitan hayan sido impresos y llenados correctamente. A travs de la siguiente consulta podr comprobar si un documento es autorizado.
    Cmo se obtiene autorizacin para imprimir los comprobantes?
    La autorizacin para la impresin de comprobantes de venta, de retencin y documentos complementarios se obtiene a travs de imprentas autorizadas. Los contribuyentes tambin podrn solicitar al SRI autorizacin para imprimirlos mediante sistemas computarizados propios (autoimpresores) o mquinas registradoras previamente calificadas.
    Qu son las imprentas autorizadas?
    Las imprentas autorizadas son aquellas que el SRI, luego de un proceso de seleccin, las ha calificado como las nicas facultadas para solicitar autorizacin e imprimir comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retencin de los contribuyentes.
    Cul es la vigencia de la autorizacin de los comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retencin?
    La autorizacin tendr una vigencia de 12 meses cuando el contribuyente se encuentre en " Lista Blanca" . En el caso excepcional en el que no haya cumplido con una obligacin, el SRI le autorizar la impresin por un plazo de tres meses por una sola vez, mientras se pone al da.
    Qu es la Lista Blanca?
    En la lista blanca se encuentran los contribuyentes que estn al da en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias: como presentar declaraciones, pagar impuestos, multas u obligaciones tributarias firmes y mantener la informacin del RUC actualizada.
    Qu hago si no estoy en lista blanca?
    Si un contribuyente no se encuentra en lista blanca quiere decir que noha cumplido con alguna obligacin tributaria. Para conocer el motivo por el cual no se encuentra en lista blanca a travs de nuestros servicios en lnea, deber previamente solicitar una clave de acceso.
    Infracciones y Sanciones
    La falta de emisin o entrega de facturas, notas o boletas de venta, la emisin incompleta o falsa de stas, y, el no uso o uso parcial de los sellos, constituyen casos de defraudacin que sern sancionados de conformidad con el Cdigo Tributario.
    Facturas
    Las facturas son comprobantes de venta que sustentan la transferencia de un bien o la prestacin de un servicio. Son utilizadas cuando la transaccin se realiza con personas jurdicas o con personas naturales que necesiten sustentar crdito tributario del IVA, y en operaciones de exportacin
    Informacin de inters
    Quin emite?
    Son emitidas por el proveedor del bien o por quien presta un servicio.
    Quin imprime?
    Pueden ser impresas en imprentas autorizadas, quienes se encargan de solicitar al SRI la autorizacin para el contribuyente, o a travs de sistemas computarizados (autoimpresores), previa la autorizacin expresa del SRI.
    Cul es la informacin bsica que debe tener?
    La factura debe contener informacin del vendedor, del adquirente y de la transaccin desagregando los impuestos; as como los datos de la imprenta autorizada, de la autorizacin de la Factura y de su caducidad. Los elementos mnimos son los que se detallan a continuacin
    Cmo se debe llenar?
    Podrn ser llenadas en forma manual, mecnica o a travs de sistemas computarizados. Las Facturas en original y copia, deben ser llenadas en forma simultnea mediante el uso de papel carbn, carbonado o autocopiativo qumico; en cualquier caso las copias debern ser idnticas al original, caso contrario no sern vlidas.
    Formato o modelo
    Las facturas no tienen un formato establecido, este depende de las necesidades del contribuyente, sin embargo, estos documentos debern contener como mnimo los requisitos de impresin y de llenado que se detallan a continuacin.
    Puedo verificar si un documento es autorizado?
    Es obligacin de todos los contribuyentes verificar que las facturas cuenten con todos los requisitos antes de emitirlas. Y en el caso de los adquirentes revisar que sean vlidas al momento de recibirlas. A travs de la siguiente consulta podr comprobar si un documento es autorizado
    Qu hacer si la informacin ingresada es equivocada?
    Estos documentos no debern presentar borrones, tachones o enmendaduras, por tanto, cuando se cometan errores al llenar una factura, deber anularse consignando la leyenda " ANULADO"y archivarla en original y todas sus copias en forma cronolgica, durante un perodo de 6 aos.
    Cundo y cmo se da de baja el documento?
    Las facturas no emitidas deben ser dadas de baja en los siguientes 15 das de producido el hecho que motive la baja. Para ello se deber llenar el formulario 321 y entregarlo en las oficinas del SRI junto con las facturas, para que estas sean destruidas.
    Cundo y cmo se actualiza la informacin del documento?
    Una factura nicamente puede emitirse bajo condiciones en las que se autoriz, es decir, con los datos registrados en el RUC en ese momento. Sin embargo, con autorizacin expresa de SRI el contribuyente podr emitirlas en forma temporal cuando existan cambios de domicilio o nombre comercial previamente registrados en el RUC, o en ferias o exposiciones.
    Cunto tiempo debo guardar los documentos?
    Las facturas que sean sustento de la contabilidad deben ser archivadas por 6 aos. En los casos en los que los documentos sean autoimpresos, deber mantenerlos adicionalmente en archivo magntico. Todos los documentos debern estar disponibles ante cualquier requerimiento del SRI
    Base Legal
    Cules son mis obligaciones como emisor del documento?
    Son obligaciones del emisor mantener facturas vigentes, es decir renovar la autorizacin antes de que esta se caduque. Emitirlas y entregarlas en cualquier transaccin que se realice con contribuyentes que tienen derecho a crdito tributario y en operaciones de exportacin. Adems, archivarlas secuencial y cronolgicamente y presentarlas ante requerimientos del SRI.
    Puede una tercera persona realizar mis trmites?
    Todos los trmites de facturacin las debe realizar el contribuyente en forma personal, en caso de sociedades estas solicitudes las debe efectuar el representante legal o su representante autorizado en forma expresa.
    Infracciones y Sanciones
    La falta de emisin o entrega de facturas, notas o boletas de venta, la emisin incompleta o falsa de stas, y, el no uso o uso parcial de los sellos, constituyen casos de defraudacin que sern sancionados de conformidad con el Cdigo Tributario.
    Notas o boletas de venta
    Las notas o boletas de venta son comprobantes de venta utilizados en transacciones con consumidores o usuarios finales. No sustentan crdito tributario de IVA.
    Quin emite?
    Son emitidas por el proveedor del bien o por quien presta un servicio, en transacciones con consumidores finales.
    Quin imprime?
    Pueden ser impresas en imprentas autorizadas, quienes se encargan de solicitar al SRI la autorizacin para el contribuyente, o a travs de sistemas computarizados (autoimpresores), previa la autorizacin expresa del SRI.
    Cul es la informacin bsica que debe tener?
    La nota de venta no requiere la informacin del adquiriente ni el desglose de los impuestos. Debe contener los datos del vendedor y de la transaccin en forma general, as como los de la autorizacin. Los elementos mnimos son los que se detallan a continuacin.
    Cmo se debe llenar?
    Podrn ser llenadas en forma manual, mecnica o a travs de sistemas computarizados. Las notas de venta en original y copia, deben ser llenadas en forma simultnea mediante el uso de papel carbn, carbonado o autocopiativo qumico; en cualquier caso las copias debern ser idnticas al original, caso contrario no sern vlidas.
    Formato o modelo
    Las notas de venta no tienen un formato establecido, este depende de las necesidades del contribuyente, sin embargo estos documentos debern contener como mnimo los requisitos de impresin y de llenado que se detallan a continuacin.
    Qu son las notas de venta simplificadas?
    Son formatos de fcil llenado. Las notas de venta simplificadas pueden usarse en negocios con pocos tems como heladeras, panaderas, transporte, etc.
    Puedo verificar si un documento es autorizado?
    Es obligacin de todos los contribuyentes verificar que las notas de venta cuenten con todos los requisitos antes de emitirlas. Y en el caso de los adquirentes revisar que sean vlidas al momento de recibirlas. A travs de la siguiente consulta podr comprobar si un documento es autorizado.
    Qu hacer si la informacin ingresada es equivocada?
    Estos documentos no debern presentar borrones, tachones o enmendaduras, por tanto, cuando se cometan errores al llenar una nota de venta, deber anularse consignando la leyenda " ANULADO" y archivarla en original y todas sus copias en forma cronolgica, durante un perodo de 6 aos.
    Cundo y cmo se da de baja el documento?
    Las notas de venta no emitidas