conciliacion cuadratica – [PDF Document]

CONTABILIDAD INTERMEDIAI(PC0202) INTERMEDIAI(PC GRUPO01Prof.ZaidaArayaV Telfono:207 4058,8839588 Horariodeatencin:J:3a6pm Horariodeatencin:J:3a6pm

EFECTIVOMONTOQUESEREPORTACOMOEFECTIVOENLOS ACTIVOSCIRCULANTESDELBALANCEDEBEESTAR DISPONIBLEPARAPAGARLASOBLIGACIONES CIRCULANTES. NODEBEESTAR SUJETO A NINGUNARESTRICCION NINGUNA NOSE CLASIFICANCOMOEFECTIVO EFECTIVO: CERTIFICADOSDEDEPOSITO DEPOSITO CHEQUES POSFECHADOS SOBREGIROSBANCARIOS BANCARIOS ANTICIPOSDE VIAJES VIAJES

EFECTIVO Incluidoenelefectivo: Monedasybilletes Saldosdelascuentascorrientes Saldosdelascuentasdeahorros Chequesnegociables Girosbancarios

Excluidodelefectivo Certificadosdedepsito Sobregirosbancarios Chequesposfechados Anticiposdeviajes

OBJ ETIVOSDELCONTROLDE EFECTIVOProporcionarunacontabilidadprecisadeloscobros, Proporcionarunacontabilidadprecisadeloscobros, desembolsosysaldosdeefectivo. desembolsos cobros Afectan:Activos,pasivos, patrimonio,ing.Ygastos

Evitarominimizarprdidasporroboofraude Evitarominimizarprdidasporroboofraude Anticiparlasnecesidadesdeendeudamientoyasegurarla Anticiparlasnecesidadesdeendeudamientoyasegurarla disponibilidaddesumasadecuadasdeefectivoparalas transaccionesdelnegocio Evitartenergrandessumasdeefectivoinnecesarias.Invertirlos Evitartenergrandessumasdeefectivoinnecesarias.Invertirlos sobrantes

MEDIDASDE CONTROLINTERNOPARAEL CONTROL EFECTIVOPasosprincipalesparalograruncontrolinternosobrelastransacciones ysaldosdeefectivo: Separarlafuncindemanejodelefectivodeloregistroscontables Separarlafuncindemanejodelefectivodeloregistroscontables Hacerunpresupuestodeefectivomensual,semanal Hacerunpresupuestodeefectivomensual,semanal Prepararunlistadodecontroldelasentradasdeefectivoenel Prepararunlistadodecontroldelasentradasdeefectivoenel momentoylugardondeserecibeeldinero. Exigirquetodoslosingresosdeefectivosedepositendiariamenteen Exigirquetodoslosingresosdeefectivosedepositendiariamenteen elbanco Realizartodoslospagosconcheque Realizartodoslospagosconcheque Exigirquecadagastoseaverificadoenvaloryvalidez Exigirquecadagastoseaverificadoenvaloryvalidez Separarlasfuncionesdelqueapruebaelgastoyelquefirmael Separarlasfuncionesdelqueapruebaelgastoyelquefirmael cheque Hacerlaconciliacinbancaria

CONCILIACINBANCARIAEsunestadoqueexplicalasdiferenciasentreelsaldo deefectivomostr adoenelestadodecuentaenviado porelbancoyelsaldodeefectivoenlosregistros contables. Seprepar acadamescuandoserecibeel estadodecuentadelbanco,pueslosregistrosson independientes Chequespendientes

Depsitosentr nsito Car gosocr ditospor er roresdeanotacin Cr ditosportar jetasde cr dito.

Car gosporser vicios Car gosporcheques rebotados Cr ditosporintereses Cr ditoporcheques sinfondos

CONCILIACIONBANCARIADEFERENCIASENTRELOSREGISTROS 1. Chequesencirculacinopendientesdepago:giradosy registradosporlaempresa,perosinpresentaralbancoparasu pago. 2. Depsitosentrnsito:efectivodepositadoporlaempresapero queelbanconolohaacreditadoenlacuenta 3. Cargosporserviciosbancarios:dbitosquerealizaelbanco paradescontarlosserviciosbrindados 4. Cargosporchequessinfondos 5. Cargosporintereses 6. Crditospordepsitosdeclientesoporinteresesganados 7. Errorestantodelbancocomodelaempresa Errorestantodelbancocomodelaempresa

TIPOSDECONCILIACIONESSALDOSAJUSTADOS:Seajustanlosdossaldos,eldela SALDOSAJUSTADOS:Seajustanlosdossaldos,eldela empresayeldelBanco. DELIBROSABANCOS:Separtedelsaldoenloslibrospara DELIBROSABANCOS:Separtedelsaldoenloslibrospara llegaralsaldodelbanco DEBANCOSALIBROS:Separtedelsaldodelbancoparallegar DEBANCOSALIBROS:Separtedelsaldodelbancoparallegar alsaldoenellibro. ACUATROCOLUMNASOCUADRADAPORSALDOS ACUATROCOLUMNASOCUADRADAPORSALDOS AJUSTADOS,ODELIBROSABANCOSODEBANCOSA AJUSTADOS,ODELIBROSABANCOSODEBANCOSA LIBROS.

PASOSPARAPREPARARLACONCILIACINBANCARIA 1. Compararlosdepsitosenumeradosenelestadodecuentadelbanco conlosqueaparecenenlosregistroscontables.Losquenoaparecen estnentrnsito. 2. Ordenarloschequespagadosconsecutivamenteycompararconel estadodecuentadelbancositodosfueroncambiados.Losqueno aparecenestnpendientesdepago. 3. Verificarqueelbanconohayacometidoalgnerrorencuantoala realizacindealgndepsitoorebajodealgnchequequeno correspondaalaempresa.Yverificarlosregistrosdelaempresapara corregircualquiererrorcometido. 4. Deacuerdoconlosregistrosdelaempresasumarlasnotasdecrdito expedidasporelbancoyquenohansidoregistradasyrestarlasde dbito. 5. Hacerlosasientosdeajusteparacorregirelsaldodelefectivo Hacerlosasientosdeajusteparacorregirelsaldodelefectivo

LIBRODEBANCOSFecha Doc.No01/07/07

Detalle Saldo

Entr adas

Salidas

Saldo 563.000

05/07 10/07 15/07 20/07 25/07 30/07 02/08

2010 5001 5002 2011 2012 5003 5004

Cobros Pagoalquiler Planilla Ventas Cobros Planilla Pagoserv.pblicos Pagoserv.pblicos

230.000

793.000 120.000 673.000 263.000 410.000

169.000 128.000

579.000 707.000 263.000 444.000 75.000 369.000

527.000

721.000

CONCILIACIONCUADRADA: CONCILIACIONCUADRADAEsmuyusadaenauditorayselellamapruebadeefectivoo conciliacinbancariaacuatrocolumnas. COMPONENTEDELASCOLUMNAS1. Seconcilianlossaldosdeefectivodeprincipiodelperododelestadode cuentadelbancoconloslibros(1racolumna) 2. Seconcilianlosingresosdelperodoencurso(depsitos)segnestado decuentabancario,conlosqueregistranloslibros(2dacolumna) 3. Seconcilianlosegresosdelperodoencurso,segnelestadodecuenta delbanco,conlosqueregistranloslibros(3racolumna) 4. Seconcilianlossaldosdeefectivodelfinaldelperodo,segnelestado decuentadelbancoconloslibros(4tacolumna) decuentadelbancoconloslibros(4tacolumna)

Conciliacincuadrtica Pasosparaelaborarlaconciliacin 1. Conciliarlaprimeracolumnalossaldosinicialesde bancosydelibros 2. Conciliarenlacuartacolumnalossaldosfinalesde bancosydelibros 3. Conciliarenelrenglndebancoslaecuacin: saldoinicial+entradas salidas=saldofinal 4.Conciliarenelrenglndelibroslaecuacin 5.Conciliarlacolumnadeingresosparabancosylibros 6.Conciliarlacolumnadeegresososalidasparabancosy 6.Conciliarlacolumnadeegresososalidasparabancosy libros

Conciliacincuadrtica Sepuedeelaborar PORSALDOSAJUSTADOS PORSALDOSAJUSTADOS DELIBROABANCOS DEBANCOALIBROS

FORMATOPARALAPREPARACIONDELACONCILIACION Descripcin Saldos/bco Dep.entrnito Al31/5 Al30/6 Chequespend. Al31/5 Al31/6 SALDOINICIAL+ENTRADASSALIDAS SALDOINICIAL+ENTRADAS =SALDOFINAL Saldo Entradas al31/5 Salidas Saldoal 30/6

Descripcin Errorbcock cargado Saldoajustado Saldos/libro N/Cintereses Errorenreg.ck N/Dcargosbco Ckdevueltos/f Saldoajustado

Saldo Entradas Salidas al31/5

Saldoal 30/6

SALDOINICIAL+ENTRADASSALIDAS SALDOINICIAL+ENTRADAS =SALDOFINAL

EJEMPLOSOLS.A.MOVIMIENTOSSEGNLIBRODEBANCOS MOVIMIENTOSSEGNLIBRODEBANCOS

Transaccin Entradas Salidas Saldo Dep.01 10.000 10.000 Dep.02 5.000 15.000 Cheque01 4.000 11.000 Cheque02 Dep.03 N/D044 Cheque04 N/C026 Dep.04 7.000 15.000 6.000 50.000 2.000 10.000 5.000 55.000 53.000 43.000 50.000 65.000

EJEMPLOSOLS.A.Saldodelacuentadelbancoal31107es: Saldodelacuentadelbancoal31

Transaccin Entradas Salidas Saldo Dep.01 10.000 10.000 Dep.02 5.000 15.000 Cheque01 4.000 11.000 Dep.03 N/D044 Cheque04 N/C026 N/C110 N/D064 7.000 10.000 1.000 50.000 2.000 10.000 61.000 59.000 49.000 56.000 66.000 65.000

Solucin1. Conciliacindebancosalibros SolS.A.,conciliacinbancariaal31deenero,2007 Saldosegnbancos Depsitosentrnsito(dep.04) Chequespendientes(ck02) N/D(No.64) N/C(No.110) Saldosegnlibros 65.000 15.000 (6.000) 1.000 (10.000) 65.000

2.Conciliacindelibrosabancos SolS.A.,conciliacinbancariaal31deenero,2007 Saldosegnlibros Depsitosentrnsito(dep.04) Chequespendientes(ck02) N/D(No.64) N/C(No.110) Saldosegnlibros 65.000 (15.000) 6.000 (1.000) 10.000 65.000

3.Conciliacinporsaldosajustados SolS.A.,conciliacinbancariaal31deenero,2007

Saldos/bancos Saldos/libros Saldoal311 65.000 65.000 Dep.entrnsito 15.000 Ck.pendientes (6.000) N/D64 (1.000) N/C110 10.000 Saldosajustados 74.000 74.000

4.Conciliacincuadradaporsaldosajustados SolS.A.,conciliacinbancariaal31deenero,2007

Saldos/banco Dep.entrnsito Enero Ckspendientes Enero Saldosajustados

Saldo Entradas Salidas Saldo 01/01 31/01 0 82.000 17.000 65.000 0 15.000 15.000

0

6.000 (6.000) 97.000 23.000 74.000

4.Conciliacincuadradaporsaldosajustados SolS.A.,conciliacinbancariaal31deenero,2007

Saldos/libros Notasdbito Enero Notascrdito Enero Saldosajustados

Saldo Entradas Salidas Saldo 01/01 31/01 0 87.000 22.000 65.000 0 1.000 (1.000) 10.000 10.000 97.000 23.000 74.000

0

5.Conciliacincuadradadebancoalibros SolS.A.,conciliacinbancariaal31deenero,2007Saldo 01/01

Entradas 0 0 15.000

Salidas

Saldo31/01

Saldos/banco Dep.entrnsito Enero Ckspendientes Enero Notasdedbito Enero Notasdecrdito Enero Saldos/libros

82.000 17.000 65.000 15.000 6.000 (6.000) (1.000) 1.000

0

(10.000) (10.000) 87.000 22.000 65.000

6.Conciliacincuadradadelibroabancos SolS.A.,conciliacinbancariaal31deenero,2007Saldo 01/01

Entradas 0 0 (15.000)

Salidas

Saldo31/01

Saldos/libros Dep.entrnsito Enero Ckspendientes Enero Notasdedbito Enero Notasdecrdito Enero Saldoss/banco

87.000 22.000 65.000 (15.000) (6.000) 6.000

1.000 (1.000) 10.000 10.000 82.000 17.000 65.000

0

RESOLVIENDOLAPRIMERACONCILIACION CUADRADAPORSALDOSAJUSTADOS

Febrero Saldos/bancosafindemes Saldos/librosafindemes N/DporckF.N.S Dep.entrnsito Ckspendientes Ckscargadosporerrorbanco Totalingresoss/banco Totalentradass/libros Cargosbanconoregistrados 18.570 12.368 150 6.352

Marzo 19.362 19.450 230 3.210 7.504 2.323

250.000 167.942 150.305 171.152 1.829

EMPRESAFACILS.A. CONCILIACINBANCARIA,AL31DEMARZODescripcin Saldos/bco Dep.entrnsito Mesdefebrero Mesdemarzo Ckspendientes Mesd