Darlin – Admi. Presupuestaria – [PDF Document]

  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 1/32ADMINISTRACINPRESUPUESTARIAIntegrantes: Camacho Balczar, Ximena Cabanillas Espinoza, Estefanny Hilas Hoyos, Franco Ibarrola Murillo, arlin !» #errano Ch$ez, Fernan%oADMINISTRACINocente:Elmer &alter’li$a (ozanoIII CICLO
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 2/32Company nameCompany sloganhereEl presupuesto es )un plan %eacci*n %irigi%o a cumplir una metapre$ista, e+presa%a en $alores ytrminos -nancieros, .ue %ebecumplirse en %etermina%o tiempoy se aplica a ca%a centro %eresponsabili%a% %e la organizaci*n»Etimolog/a0EL PRESUPUESTO1ntes %e,%elante%ehip*tesis,cre/%o,%a%o porcierto23E4#525E#6′
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 3/32ELRESUPUESTOMAESTRO5n presupuesto maestro es elgran presupuesto %e tuempresaEs %ecir, la culminaci*n %e to%o proceso %e planeaci*n y, porlo tanto, compren%e to%as las reas %e tu negocio, como son$entas, pro%ucci*n, compras, etc», y por eso, se llamamaestro»
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 4/32BENEFICIOS e-ne ob7eti$osbsicos %e laempresa» etermina la autori%a% y responsabili%a% para ca%a una %elas generaciones»Es oportuno para la coor%inaci*n %e las acti$i%a%es %e ca%auni%a% %e la empresa» 2ermite realizar un autoanlisis %e ca%a perio%o»
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 5/32CUL ES ELPERIODO !UE DEBECUMPLIR»#ay $%s&%n&os per’o$os $e &%empopara los ()e se p)e$e ha*er )npres)p)es&o+ normalmen&e seha*en *on )na ,ase an)al-semes&ral o &r%mes&ral+
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 6/32CONSIDERACIONESCUIDADOSASS) prepara*%.n e/%ge*ons%$era*%ones *)%$a$osas porpar&e $e la geren*%a rela*%ona$as*on0F%1a*%.n $e pre*%osL’neas $e pro$)*&osPrograma*%.n $e la pro$)**%.n2as&os $e *ap%&alIn3es&%ga*%.n y $esarrolloO&ros $e %n&er4s para la *ompa5’a
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 7/32PRESUPUESTO MAESTROPRESUPUESTO DEOPERACINPRESUPUESTO DE VENTASPRESUPUESTO DEPRODUCCINMATERIAPRIMACOSTO DEFABRICACINMANO DEOBRAPRESUPUESTOFINANCIEROPRESUPUESTO EFECTIVOPRESUPUESTO DEINVERSIN A CORTOPLAZOBALANCE GENERALPRESUPUESTADOPRESUPUESTO DE GASTOS DEOPERACINESTADO DE RESULTADOSPRESUPUESTADOS
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 8/32CIC(‘ 23E#525E#61(8″ El marco estableci%o por la alta %irecci*n hacialos centros %e %irecci*n para la elaboraci*n %esus planes %e acci*n, programas y presupuestos»0″ b» (os centros %e responsabili%a%es estableci%ospor ca%a uni%a% %e operaci*n y para lo cual seprograman las acti$i%a%es presupuestarios%entro %el plazo estableci%o por la alta %irecci*n»9″ c» (a coor%inaci*n y negociaci*n %e losmiembros %e las reas %e ca%a acti$i%a% para sue7ecuci*n %e acuer%o a la e+periencia a%.uiri%aen anteriores procesos presupuestarios, as/ comoa los contingencias .ue pue%an plantearse»
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 9/32CIC(‘ 23E#525E#61(» (a aprobaci*n por parte %e la alta %irecci*n, luego %elos a7ustes necesarios al -nalizar el proceso %eelaboraci*n presupuestal %e las uni%a%es operati$as,siguien%o la estructura formal por las personasencarga%as %e establecer la cone+i*n entre los centros%e responsabili%a% y los altos montos»;» El seguimientonecesario paraestablecer el gra%o %eprecisi*n entre loproyecta%o %entro %elpresupuesto y lo real.ue permitir corregir enel futuro las fallas oe.ui$ocaciones .uepu%ieron habersecometi%o»»
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 10/32#e entien%e por plani-caci*n al acto %e pre$eer y%eci%ir las acciones .ue nos pue%an lle$ar hasta unfuturo %esea%o, ahora bien al hablar %e un planestratgico nos referimos al proceso %e establecerto%os los futuros posibles y %esea%os
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 11/32 @E>61A1# 2ermite realizar un auto anlisis %e ca%a perio%o» (os recursos %e la empresa %eben mane7arse conefecti$i%a% y e-ciencia Facilita el control %e las acti$i%a%es 2roporciona los criterios para la e$aluaci*n %el%esempeo
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 12/32 E#@E>61A1# El 2resupuesto solo es un estima%o no pu%ien%oestablecer con e+actitu% lo .ue suce%er en el futuro» #u +ito %epen%e %el esfuerzo .ue se apli.ue a ca%aecho o acti$i%a%» El presupuesto no %ebe sustituir a la a%ministraci*n sino to%o lo contrario es una herramienta %inmica .ue%ebe a%aptarse a los cambios %e la empresa»
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 13/32#I#6EM1 C’>@E>CI’>1( E( 23E#525E#6’M1E#63’5n sistema con$encional %epresupuesto maestro esesencialmente un sistema %epresupuesto incremental»En un presupuesto maestro porel sistema con$encional, sehace nfasis en el costo %eentra%as especi-cas «
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 14/32E(1B’31CI’> E( 23E#525E#6′ M1E#63’El presupuesto se utiliza comoun $eh/culo para mo$ilizar lacompa/a en %irecci*n %esea%a»5na $ez elabora%o unpresupuesto, este sir$e comoherramienta til en el control %elos costos
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 15/32D3E1# E 12(IC1CI> E( 23E#525E#6’M1E#63′»2resupuesto %[email protected]»Constituye el ncleofun%amental %el procesopresupuestario, ya .ue %e l%epen%en to%os los %emspresupuestos, tantooperati$os como -nancieros»Formula: [email protected] 2resupuesto %e $enta por uni%» + 2recio %e $entapor uni%»
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 16/32D3E1# E 12(IC1CI> E( 23E#525E#6’M1E#63′»2resupuesto’perati$o»#on estima%os .ue en forma%irecta tiene .ue $er con laparte >eurol*gica %e laEmpresa» 2resupuesto %e?asto»Es el 2resupuesto %e mayorcui%a%o en su mane7o por losgastos .ue ocasiona y suinGuencia en el gastoFinanciero» D
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 17/32D3E1# E 12(IC1CI> E(23E#525E#6′ M1E#63′»2resupuesto %eMano %e ‘bra»Es el %iagnostico re.ueri%opara contar con una%i$ersi%a% %e factor humanocapaz %e satisfacer losre.uerimientos %epro%ucci*n planea%a»2resupuesto %e?astos %eFabricaci*n»#on estima%os .ue %e manera%irecta o in%irecta inter$ienenen to%a la etapa %el proceso%e pro%ucci*n, son gastos .ueD
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 18/32D3E1# E 12(IC1CI> E(23E#525E#6′ M1E#63′»2resupuesto %e?astos %[email protected]»Es el presupuesto %emayor cui%a%o en sumane7o por los gastos .ueocasiona y su inGuenciaen el gasto -nanciero»Formula %e [email protected] ?astos-7os totales por /tem @entas en %*lares + 6asa%e gastos $ariables
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 19/32PRCTICOEsta Empresa fabrica %ospro%uctos, estos son lospro%uctos 2 y J, en cuyoproceso pro%ucti$o seemplea las materiasprimas 1 y B» el %etalle%e costos 4 $entas es lasiguiente:
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 20/32WINTERTemplateSCRIPCIN DE CASO0(a informaci*n .ue ha si%o brin%a%a estconstitui%a por los ratios %e consumo %ematerias primas con sus respecti$os costos,y por ca%a pro%ucto, las horas hombreinsumi%as en la pro%ucci*n, el gasto %efabricaci*n en funci*n a las horas hombre,basa%o en informaci*n hist*rica %el negocio»?asto %e $entas y a%ministraci*n #K 0LL,LLL,a partir %e esta informaci*n se ha formula%oel presupuesto %e $entas, %e pro%ucci*n, %emateriales, %e compras, %e in$entarios, elpresupuesto -nanciero»
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 21/32ATOS ADICIONALES 0
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 22/32ROSUPUESTO DE 6ENTASPRODUCTO CANTIDAD VELOR VENTAUNITARIOINGRESO PORVENTAS2 ,LLL»LL 8;L»LL 8,L;L,LLL»LLJ 0,;LL»LL 0LL»LL ;LL,LLL»LLTOTAL 7-899+99 :-889-999+99E( pro%ucto 2 %e LLL uni%a%es multiplica%opor su precio y el pro%ucto J, %e 0;LL tambinmultiplica%o por su precio 8;L y 0LLrespecti$amente, obtenien%o como total %eingresos por $entas la el monto #K» 8 ;;L,LLLC513′ >NL8
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 23/32ESUPUESTO DE PRODUCCINPRODUCTO P Q@E>61# ,LLL»LL 0,;LL»LLI>@E3#I> F»2″6 OLL»LL 8LL»LLI>@E3#I> I»2″6 8LL»LL ;L»LLPRODUCCIN ;-
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 24/32PRESUPUESTO DEMATERIALES > COMPRASMater. Prima Rati! C»!#m! Pr$#%t!Reg. de A Cost. UnidA para P 80″LL O9,QLL»LL 8″OL 8,PL»LLA para Q 8L»LL 0;,;LL»LL 8″OL P,;L»LLTotal A Unidades 88O,8LL»LL Cost. Total A ==?-=79+99Reg. de BB para P P»LL Q0,LL»LL 0″L 8O,QL»LLB para Q P»LL 0L,LL»LL 0″L P,OQL»LLTotal B Unidades P0,PLL»LL Cost. Total B :7
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 25/32DETALLE DE MATERIALES> COMPRASDeta&&e A B Tta&Consumo 88O,8LL»LL P0,PLL»LLInv. Final ;,;LL»LL ;LL»LLInv. Iniial ,;LL»LL ,;LL»LLUnid Compras 80L,8LL»LL P,PLL»LL!alor Unitario 8″OL 0″LCosto total ==
  • 7/25/2019 Darlin – Admi. Presupuestaria 26/32PRESUPUESTO DE MANODE OBRA DIRECT

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