darlin - admi. presupuestaria

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  • 7/25/2019 Darlin - Admi. Presupuestaria

    1/32

    ADMINISTRACINPRESUPUESTARIAIntegra

    ntes: Camacho Balczar, Ximena Cabanillas Espinoza, Estefanny

    Hilas Hoyos, Franco

    Ibarrola Murillo, arlin !"

    #errano Ch$ez, Fernan%o

    ADMINISTRACIN

    ocente:Elmer &alter

    'li$a (ozano

    III CICLO

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    2/32

    Company nameCompany slogan

    here

    El presupuesto es )un plan %eacci*n %irigi%o a cumplir una meta

    pre$ista, e+presa%a en $alores ytrminos -nancieros, .ue %ebecumplirse en %etermina%o tiempoy se aplica a ca%a centro %eresponsabili%a% %e la organizaci*n"

    Etimolog/a

    0

    EL PRESUPUESTO

    1ntes %e,%elante

    %e

    hip*tesis,cre/%o,%a%o por

    cierto

    23E4

    #525E#6'

  • 7/25/2019 Darlin - Admi. Presupuestaria

    3/32

    EL

    RESUPUESTOMAESTRO5n presupuesto maestro es el

    gran presupuesto %e tuempresaEs %ecir, la culminaci*n %e to%o proceso %e planeaci*n y, porlo tanto, compren%e to%as las reas %e tu negocio, como son

    $entas, pro%ucci*n, compras, etc", y por eso, se llamamaestro"

  • 7/25/2019 Darlin - Admi. Presupuestaria

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    BENEFICIO

    S e-ne ob7eti$osbsicos %e laempresa"

    etermina la autori%a% y responsabili%a% para ca%a una %elas generaciones"

    Es oportuno para la coor%inaci*n %e las acti$i%a%es %e ca%a

    uni%a% %e la empresa"

    2ermite realizar un autoanlisis %e ca%a perio%o"

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    CUL ES EL

    PERIODO !UE DEBECUMPLIR"#ay $%s&%n&os per'o$os $e &%empo

    para los ()e se p)e$e ha*er )n

    pres)p)es&o+ normalmen&e seha*en *on )na ,ase an)al-semes&ral o &r%mes&ral+

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    CONSIDERACIONES

    CUIDADOSASS) prepara*%.n e/%ge*ons%$era*%ones *)%$a$osas porpar&e $e la geren*%a rela*%ona$as*on0

    F%1a*%.n $e pre*%osL'neas $e pro$)*&osPrograma*%.n $e la pro$)**%.n

    2as&os $e *ap%&alIn3es&%ga*%.n y $esarrolloO&ros $e %n&er4s para la *ompa5'a

  • 7/25/2019 Darlin - Admi. Presupuestaria

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    PRESUPUESTO MAESTRO

    PRESUPUESTO DE

    OPERACIN

    PRESUPUESTO DE VENTAS

    PRESUPUESTO DEPRODUCCIN

    MATERIAPRIMA

    COSTO DEFABRICACIN

    MANO DEOBRA

    PRESUPUESTO

    FINANCIERO

    PRESUPUESTO EFECTIVO

    PRESUPUESTO DEINVERSIN A CORTO

    PLAZO

    BALANCE GENERALPRESUPUESTADO

    PRESUPUESTO DE GASTOS DEOPERACIN

    ESTADO DE RESULTADOSPRESUPUESTADOS

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    CIC(' 23E#525E#61(

    8" El marco estableci%o por la alta %irecci*n hacialos centros %e %irecci*n para la elaboraci*n %esus planes %e acci*n, programas y presupuestos"

    0" b" (os centros %e responsabili%a%es estableci%os

    por ca%a uni%a% %e operaci*n y para lo cual seprograman las acti$i%a%es presupuestarios%entro %el plazo estableci%o por la alta %irecci*n"

    9" c" (a coor%inaci*n y negociaci*n %e losmiembros %e las reas %e ca%a acti$i%a% para sue7ecuci*n %e acuer%o a la e+periencia a%.uiri%aen anteriores procesos presupuestarios, as/ comoa los contingencias .ue pue%an plantearse"

  • 7/25/2019 Darlin - Admi. Presupuestaria

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    CIC(' 23E#525E#61(

    " (a aprobaci*n por parte %e la alta %irecci*n, luego %elos a7ustes necesarios al -nalizar el proceso %eelaboraci*n presupuestal %e las uni%a%es operati$as,siguien%o la estructura formal por las personasencarga%as %e establecer la cone+i*n entre los centros

    %e responsabili%a% y los altos montos"

    ;" El seguimientonecesario paraestablecer el gra%o %eprecisi*n entre lo

    proyecta%o %entro %elpresupuesto y lo real.ue permitir corregir enel futuro las fallas oe.ui$ocaciones .uepu%ieron habersecometi%o""

  • 7/25/2019 Darlin - Admi. Presupuestaria

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    #e entien%e por plani-caci*n al acto %e pre$eer y%eci%ir las acciones .ue nos pue%an lle$ar hasta unfuturo %esea%o, ahora bien al hablar %e un planestratgico nos referimos al proceso %e establecerto%os los futuros posibles y %esea%os

  • 7/25/2019 Darlin - Admi. Presupuestaria

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    @E>61A1#

    2ermite realizar un auto anlisis %e ca%a perio%o" (os recursos %e la empresa %eben mane7arse con

    efecti$i%a% y e-ciencia

    Facilita el control %e las acti$i%a%es 2roporciona los criterios para la e$aluaci*n %el

    %esempeo

  • 7/25/2019 Darlin - Admi. Presupuestaria

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    E#@E>61A1#

    El 2resupuesto solo es un estima%o no pu%ien%oestablecer con e+actitu% lo .ue suce%er en el futuro"

    #u +ito %epen%e %el esfuerzo .ue se apli.ue a ca%a

    echo o acti$i%a%"

    El presupuesto no %ebe sustituir a la a%ministraci*n sino to%o lo contrario es una herramienta %inmica .ue%ebe a%aptarse a los cambios %e la empresa"

  • 7/25/2019 Darlin - Admi. Presupuestaria

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    #I#6EM1 C'>@E>CI'>1( E( 23E#525E#6'M1E#63'

    5n sistema con$encional %epresupuesto maestro es

    esencialmente un sistema %epresupuesto incremental"

    En un presupuesto maestro porel sistema con$encional, se

    hace nfasis en el costo %eentra%as especi-cas "

  • 7/25/2019 Darlin - Admi. Presupuestaria

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    E(1B'31CI'> E( 23E#525E#6' M1E#63'

    El presupuesto se utiliza comoun $eh/culo para mo$ilizar la

    compa/a en %irecci*n %esea%a"

    5na $ez elabora%o unpresupuesto, este sir$e comoherramienta til en el control %e

    los costos

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    D3E1# E 12(IC1CI> E( 23E#525E#6'M1E#63'"

    2resupuesto %[email protected]"

    Constituye el ncleofun%amental %el procesopresupuestario, ya .ue %e l%epen%en to%os los %emspresupuestos, tanto

    operati$os como -nancieros"Formula: [email protected] 2resupuesto %e $enta por uni%" + 2recio %e $entapor uni%"

  • 7/25/2019 Darlin - Admi. Presupuestaria

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    D3E1# E 12(IC1CI> E( 23E#525E#6'M1E#63'"

    2resupuesto'perati$o"

    #on estima%os .ue en forma

    %irecta tiene .ue $er con laparte >eurol*gica %e laEmpresa" 2resupuesto %e

    ?asto"

    Es el 2resupuesto %e mayorcui%a%o en su mane7o por losgastos .ue ocasiona y suinGuencia en el gasto

    Financiero"

    D

  • 7/25/2019 Darlin - Admi. Presupuestaria

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    D3E1# E 12(IC1CI> E(23E#525E#6' M1E#63'"

    2resupuesto %eMano %e 'bra"

    Es el %iagnostico re.ueri%opara contar con una

    %i$ersi%a% %e factor humanocapaz %e satisfacer losre.uerimientos %epro%ucci*n planea%a"

    2resupuesto %e?astos %e

    Fabricaci*n"#on estima%os .ue %e manera%irecta o in%irecta inter$ienenen to%a la etapa %el proceso%e pro%ucci*n, son gastos .ue

    D

  • 7/25/2019 Darlin - Admi. Presupuestaria

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    D3E1# E 12(IC1CI> E(23E#525E#6' M1E#63'"

    2resupuesto %e?astos %[email protected]"

    Es el presupuesto %emayor cui%a%o en sumane7o por los gastos .ueocasiona y su inGuenciaen el gasto -nanciero"

    Formula %e [email protected] ?astos-7os totales por /tem @entas en %*lares + 6asa%e gastos $ariables

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    PR

    CTIC

    O

    Esta Empresa fabrica %ospro%uctos, estos son lospro%uctos 2 y J, en cuyoproceso pro%ucti$o seemplea las materiasprimas 1 y B" el %etalle%e costos 4 $entas es la

    siguiente:

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    WINTERTemplateSCRIPCIN DE CASO0

    (a informaci*n .ue ha si%o brin%a%a estconstitui%a por los ratios %e consumo %ematerias primas con sus respecti$os costos,y por ca%a pro%ucto, las horas hombreinsumi%as en la pro%ucci*n, el gasto %efabricaci*n en funci*n a las horas hombre,basa%o en informaci*n hist*rica %el negocio"

    ?asto %e $entas y a%ministraci*n #K 0LL,LLL,a partir %e esta informaci*n se ha formula%oel presupuesto %e $entas, %e pro%ucci*n, %emateriales, %e compras, %e in$entarios, elpresupuesto -nanciero"

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    ATOS ADICIONALES 0

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    ROSUPUESTO DE 6ENTAS

    PRODUCTO CANTIDAD VELOR VENTAUNITARIO

    INGRESO PORVENTAS

    2 ,LLL"LL 8;L"LL 8,L;L,LLL"LL

    J 0,;LL"LL 0LL"LL ;LL,LLL"LLTOTAL 7-899+99 :-889-999

    +99

    E( pro%ucto 2 %e LLL uni%a%es multiplica%o

    por su precio y el pro%ucto J, %e 0;LL tambinmultiplica%o por su precio 8;L y 0LLrespecti$amente, obtenien%o como total %eingresos por $entas la el monto #K" 8 ;;L,LLL

    C513' >NL8

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    ESUPUESTO DE PRODUCCIN

    PRODUCTO P Q

    @E>61# ,LLL"LL 0,;LL"LL

    I>@E3#I> F"2"6 OLL"LL 8LL"LL

    I>@E3#I> I"2"6 8LL"LL ;L"LL

    PRODUCCIN ;-

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    PRESUPUESTO DEMATERIALES > COMPRAS

    Mater. Prima Rati! C"!#m! Pr$#%t!

    Reg. de A Cost. Unid

    A para P 80"LL O9,QLL"LL 8"OL 8,PL"LLA para Q 8L"LL 0;,;LL"LL 8"OL P,;L"LL

    Total A Unidades 88O,8LL"LL Cost. Total A ==?-=79+99

    Reg. de B

    B para P P"LL Q0,LL"LL 0"L 8O,QL"LL

    B para Q P"LL 0L,LL"LL 0"L P,OQL"LL

    Total B Unidades P0,PLL"LL Cost. Total B :7

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    DETALLE DE MATERIALES> COMPRAS

    Deta&&e A B Tta&

    Consumo 88O,8LL"LL P0,PLL"LL

    Inv. Final ;,;LL"LL ;LL"LL

    Inv. Iniial ,;LL"LL ,;LL"LLUnid Compras 80L,8LL"LL P,PLL"LL

    !alor Unitario 8"OL 0"L

    Costo total ==

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    PRESUPUESTO DE MANODE OBRA DIRECT